חמש שאלות שכל עוסק פטור שואל בתחילת דרכו

המשרד שלנו, סימון ראיית חשבון וייעוץ כלכלי מתמחה במתן שירותי ראיית חשבון, ייעוץ מס וייעוץ כלכלי בכל אשר נוגע לעוסקים פטורים.

1. מתי להוציא קבלה? 

מאוד פשוט – קיבלת העברה בנקאית? ברגע שראית את הכסף בבנק. קיבלת צ'ק? במעמד קבלת הצ'ק. קיבלת מזומן? ברגע קבלת המזומן (שימו לב לחוק המזומן שמגביל קבלת תשלום עד סך של 6,000 ש"ח! נכון למועד כתיבת שורות אלו). 

2. אילו הוצאות מותרות?

ישנן הוצאות רבות שמוכרות כהוצאה מוכרת, הדין קובע כי כל הוצאה שהוצאה למען ייצור הכנסה תוכר. יחד עם זאת, יש חריגים שבהם לא ניתן להכיר.

להלן רשימה חלקית: 

•  רכב – 45% מוכר למס הכנסה.
• ארוחות עסקיות במסעדה – 0%.
• קפה וכיבוד קל – 80%.
• תרומות – 0%.
• קנית סחורות – 100%.
• דמי שכירות של העסק- 100%.
  
• השתלמויות – 100%.
• פרסום – 100%.
• ביטוחים מקצועיים – 100%.
• תוכנות מחשב שקשורות לתחום עיסוקכם.
• תקשורת ואינטרנט.
• דלק.
• אגרות ורישיון.

מה לא ייחשב כהוצאה מוכרת?

בקצרה: כל מה שלא הוצא בשביל לייצר הכנסה.

בהרחבה: שכירות בתי קפה, אוכל ומסעדות, ביטוחי בריאות וכל מה שהוא עבורכם ולא עבור העסק. תמיד תשאלו את עצמכם: אם לא היה לי עסק, האם הייתי מוציא כסף על זה? אם התשובה היא כן, שתקנו בכל מקרה למרות שאין לכם עסק, זו לא תהיה הוצאה מוכרת. ואם התשובה היא לא, כלומר אתם קונים בגלל העסק, אז זו הוצאה. 

3. מה זה מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי? 

שכירים משלמים מס הכנסה וביטוח לאומי דרך התלוש, ניתן לראות את הכסף שנלקח בתלוש למס הכנסה, ביטוח לאומי ודמי בריאות. העצמאים צריכים לשלם בעצמם למס הכנסה, ביטוח לאומי ודמי בריאות. 

כמה נשלם? מס הכנסה וביטוח לאומי יקבעו את המקדמות שלנו בהתאם לרווח שאנחנו משערים שנרוויח ובהתאם למקצוע שלנו. מתי 'יסגר החשבון' עם מס הכנסה וביטוח לאומי? בעת הגשת הדוח השנתי. כלומר כשנגיש עבורכם דוח, נגיד לכם כמה תקבלו בחזרה אם המקדמות היו גבוהות וכמה תצטרכו להוסיף אם המקדמות היו נמוכות.

4. למה קוראים לעוסק פטור, 'עוסק פטור' אם הוא משלם מס הכנסה וביטוח לאומי? 

עוסק פטור, פטור אך ורק מתשלומי מס ערך מוסף (מע"מ). כן, אותם 17% שאתם משלמים בכל רכישה של כל מוצר שלכם. לעוסק פטור יש יכולת לקבל תשלום ללא העברת 17% מהתקבול למע"מ. מצד שני הוא גם לא מקזז (מקבל בחזרה) את המע"מ שהוא משלם לספקים. 

5. מה זו הצהרת הון? ומתי מקבלים אותה? 

בדרך כלל מקבלים דרישה להגיש הצהרת הון בשנתיים הראשונות של הפעילות. מהי מטרת הצהרת ההון? המטרה שלה היא שבמשך היותנו עצמאים, תהיה אפשרות לבחון את הגידול בהון שלנו. כלומר אם היה לך הון של 100 אלף ש"ח בשנה הראשונה לעסק וכעבור 6 שנים יהיה לך הון של 2 מיליון שח, והעסק שלכם הרוויח מעט (סכום שלא תואם את הגידול). אז תצטרך להסביר כיצד ההון גדל כך.