באופן כללי ותמציתי, ניתן לקבל החזר מס שבח בשני אפיקים: מיסוי מקרקעין ומס הכנסה.
כיצד ניתן לקבל החזר מס שבח ממיסוי מקרקעין?
כדי לקבל החזר מס שבח, ישנן שתי אפשרויות עיקריות:
- בקשה לתיקון שומת מס שבח, אם הגשת שומה עצמית למיסוי מקרקעין, אתה יכול לבקש לתקן את השומה בהתאם להוראות סעיף 85 למיסוי מקרקעין. התיקון יכול להיעשות בשל סיבות שונות, את התיקון יכול להגיש הנישום עצמו או עורך דין מטעמו. בקשה לתיקון שומת שבח יכולה להגיע בעקבות סיבות שונות, ובין היתר: טעות בשומה, עובדות חדשות, הצהרה בלתי נכונה. על שומת מס שבח במיסוי מקרקעין, חלה התיישנות אחרי 4 שנים ולא ניתן להגיש בקשה לתקנה אם עברו 4 שנים.
- השגה על שומת מס שבח. השגה על שומת מס שבח היא הליך שבו הנישום משיג למיסוי מקרקעין באשר לשומה שנקבעה על ידי מיסוי מקרקעין. ההשגה תיעשה כאשר הנישום (המוכר) חולק על השומה. הנישום רשאי לבקש ממנהל מיסוי מקרקעין, בהודעת השגה, בכתב, לחזור ולעיין ולשנות את השומה. הבקשה תפרט את הנימוקים להשגה על השומה, את סכום המס הנובע מהם ואת דרך חישובו. את ההשגה יש להגיש בתוך 30 ימים מיום שנמסרה לנישום הודעת השומה.
אם ההשגה לא התקבלה, ניתן להגיש ערר על דחיית ההשגה. מוכר שרואה עצמו מקופח מהחלטת המנהל בהשגה רשאי להגיש ערר לוועדת הערר (בית משפט מחוזי) בתוך 30 ימים מיום שנמסרה לו החלטת המנהל. את הערר יש לכתוב באופן תמציתי ויכלול רק את הפרטים הנדרשים לפי התקנות ויצורף לו העתק מכל מסמך שנזכר בערר. אם ועדת הערר דחתה את הערר, ניתן להגיש ערעור בבעיה משפטית בלבד לבית המשפט העליון, בתוך 45 ימים מיום מתן ההחלטה.
במס הכנסה ניתן לפרוס את השבח (הרווח מהמכירה) עד 4 שנים אחורה משנת המכירה. פריסת השבח על פני מספר שנים (עד 4), עשויה להיות משתלמת במקרים שונים ומגוונים. אנו נבדוק באיזה אופן ואם בכלל כדאי לכם לפרוס את השבח לשנת המכירה ולשנים שלפניה. הכדאיות מושפעת מגורמים שונים, חלקם מפורטים פה. להלן מקרים 'קלאסיים' שמגבירים את הסיכוי להחזר מס שבח, להלן המקרים הנפוצים:
